VERIFACTU: Nuevos Requisitos para los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF)
Como ya sabrás, 2025 trae consigo una transformación significativa en los procesos de facturación en España con la implementación de VERIFACTU.
Esta nueva normativa, impulsada por la Agencia Tributaria (AEAT), introduce cambios en los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF), con el objetivo de garantizar una mayor transparencia y control fiscal.
A continuación, analizamos los principales requisitos, plazos de entrega y diferencias clave con la facturación electrónica.
Requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF)
Los SIF deberán adaptarse a nuevas exigencias técnicas para cumplir con VERIFACTU, entre las que destacan:
- Generación de un registro de facturación verificable: Cada factura emitida deberá generar un registro electrónico con un código identificador único.
- Remisión automática o periódica de facturas a la AEAT: Los sistemas podrán enviar las facturas en tiempo real o almacenarlas para su posterior entrega a la Agencia Tributaria.
- Integridad e inalterabilidad de los datos: Los SIF deben garantizar que la información contenida en la factura no pueda ser alterada después de su emisión.
- Inclusión de un Hash o código de verificación: Cada documento generado deberá incluir un código que garantice su autenticidad.
- Compatibilidad con los estándares de la AEAT: El software debe cumplir con los formatos establecidos por la administración tributaria, debiendo constar una declaración responsable del fabricante a estos efectos.
Estos requisitos buscan combatir la facturación falsa y reforzar la trazabilidad de las operaciones económicas.
Plazos de implementación de VERIFACTU
El calendario de implantación de VERIFACTU está marcado por diferentes fases que afectan tanto a los contribuyentes como a los desarrolladores de software de facturación:
- 2024: Se publicó la normativa técnica definitiva y las especificaciones que deberán cumplir los SIF.
- 2025: Periodo para que las empresas desarrolladoras de software adapten sus productos a la normativa. Es posible que también se permita la aplicación voluntaria de estos programas adaptados por parte de empresas y autónomos que lo deseen. A tal fin, la propia AEAT facilitará una aplicación de facturación gratuita.
- 2026: Entrada en vigor obligatoria para todos los sujetos pasivos que deban emitir facturas. Se prevé que a partir de enero las empresas ya estén obligadas, y a partir de julio lo estarán las personas físicas que desarrollen actividades económicas.
Es recomendable que las empresas comiencen desde ya la transición hacia sistemas compatibles con VERIFACTU para evitar problemas en el futuro.
¿Cómo funcionará VERIFACTU?
El sistema VERIFACTU está diseñado para mejorar la comunicación entre empresas y la Agencia Tributaria mediante la transmisión de información en tiempo real.
Su funcionamiento se puede resumir en los siguientes pasos:
- Generación de la factura en el SIF con los datos obligatorios y el código de identificación.
- Registro automático del documento en el sistema interno con un Hash que garantiza su inalterabilidad.
- Remisión opcional o automática a la AEAT, permitiendo una fiscalización más rápida y efectiva.
- Recepción y validación de la factura por parte de la AEAT, que almacenará la información y la utilizará para el control tributario.
El envío de la factura a la AEAT podrá ser automático e inmediato, o posterior a petición de la AEAT.
La AEAT aboga por el envío automatizado, suponiendo diversos beneficios para el contribuyente que opte por esta opción.
Entre ellos:
- Mayor seguridad y transparencia: Garantiza la inalterabilidad y autenticidad de las facturas, reduciendo el riesgo de fraude.
- Facilidad en la gestión tributaria: Al permitir la transmisión directa de las facturas a la AEAT, simplifica la presentación de impuestos y evita errores administrativos.
- Reducción del riesgo de sanciones: Al cumplir con la normativa vigente, se minimizan las posibilidades de recibir comprobaciones por parte de Hacienda e incurrir en penalizaciones fiscales.
- Acceso a incentivos fiscales: En algunos casos, la adopción de sistemas de facturación verificados puede suponer beneficios fiscales o incentivos por parte de la administración, como el optar a determinadas subvenciones.
Diferencias entre VERIFACTU y la facturación electrónica
A pesar de que ambos sistemas buscan mejorar la fiscalización y digitalización de la facturación, VERIFACTU y la facturación electrónica no son lo mismo.
Así, la facturación electrónica es una obligación derivada de otra normativa, la conocido como Ley Crea y Crece, para la cual todavía no hay desarrollo reglamentario ni, por tanto, fecha de entrada en vigor, en virtud de la cual, todas las operaciones B2B (entre empresarios) se deberán facturar de manera electrónica.
Así, mientras que VERIFACTU busca garantizar el control fiscal en la emisión de facturas, la facturación electrónica está más enfocada en la eficiencia y reducción del uso del papel en las transacciones comerciales.
Conclusión
VERIFACTU marcará un antes y un después en la facturación en España, exigiendo a los profesionales y empresas adaptar sus sistemas de facturación a los nuevos estándares.
Los asesores fiscales deben estar preparados para asesorar a sus clientes en la implementación de SIF compatibles y en la correcta gestión de los plazos de adaptación.
En este contexto, la actualización y formación continua serán claves para garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones. Ahora más que nunca, contar con un sistema de facturación adecuado será un pilar fundamental para la operativa empresarial en los próximos años.
