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Monografías para asesores fiscales

Renta 2014, a declarar en 2015

El IRPF es un tributo de carácter directo y de naturaleza personal que se aplica en todo el territorio español, que grava exclusivamente a las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español, por la totalidad de la renta que obtengan, con independencia del lugar donde se haya producido.

Esta obra consiste en un resumen completo, riguroso y sencillo sobre la normativa del IRPF aplicable en la declaración de Renta 2014 a presentar en 2015 teniendo en cuentas las modificaciones introducidas y enmiendas del Senado publicadas en el BOE. 


A través del documento informático PDF que la contiene, puede consultarse por materias mediante su índice vinculado o imprimirse en papel.

ÍNDICE
  1. Naturaleza del impuesto
  2. El hecho imponible
  3. Rentas no sujetas y exentas
  4. Contribuyentes. La residencia habitual
  5. Individualización de rentas
  6. Unidad familiar. La tributación conjunta
  7. Periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal.
  8. La base imponible.
    1. Los rendimientos del trabajo personal.
      1. Rendimientos íntegros
        1. Retribuciones dinerarias
        2. Retribuciones en especie
      2. Reducciones aplicables sobre determinados rendimientos íntegros
      3. Rendimiento neto
      4. Gastos deducibles
      5. Reducciones sobre el rendimiento neto del trabajo
    2. Los rendimientos del capital
      1. Rendimientos del capital inmobiliario
        1. Rendimiento íntegro
        2. Gastos deducibles
        3. Reducciones aplicables sobre los rendimientos netos
        4. Regla especial: arrendamientos entre parientes
      2. Rendimientos del capital mobiliario
        1. Rendimientos íntegros
        2. Gastos deducibles
      3. Reducciones sobre los rendimientos netos 
    3. Rendimientos derivados de actividades económicas.
      1. Elementos afectos a una actividad
      2. Reglas generales de determinación del rendimiento neto
      3. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento de actividades económicas
      4. Regímenes de determinación de rendimientos de actividades económicas.
      5. Incompatibilidad entre métodos y modalidades de determinación del rendimiento Neto
      6. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
      7. Estimación directa
        1. Renuncia a la modalidad simplificada y su revocación
        2. Exclusión de la modalidad simplificada
        3. Ingresos íntegros
        4. Gastos fiscalmente deducibles
        5. Gastos fiscalmente no deducibles (artículo 14 de la LIS)
        6. Especialidades en la LIRPF en los gastos deducibles
      8. Estimación objetiva
      9. Rendimiento neto reducido
    4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
      1. Delimitación
      2. Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales
      3. Régimen transitorio para ganancias patrimoniales derivadas de bienes adquiridos antes de 31 de diciembre de 1994
      4. Normas específicas de valoración
      5. Exención por reinversión en vivienda habitual
      6. Exención por reinversión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
      7. Ganancias patrimoniales no justificadas
    5. Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas
      1. Las imputaciones de rentas inmobiliarias
      2. Régimen de atribución de rentas
      3. Otras imputaciones
    6. Integración y compensación de rentas
  9. La base liquidable
    1. Reducción por tributación conjunta
    2. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
    3. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
    4. Reducciones por pensión compensatoria a favor del cónyuge y anualidades por alimentos
    5. Reducción por cuotas y aportaciones a partidos políticos
  10. Mínimo personal y familiar
  11. La cuota tributaria
    1. La cuota íntegra
      1. Estatal
      2. Autonómica
    2. Cuota líquida: Deducciones
      1. Deducción por inversión en vivienda habitual
      2. Deducción por obras de mejora en vivienda. Cantidades pendientes de deducción
      3. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
      4. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
      5. Deducción en actividades económicas
      6. Deducción por donativos
      7. Deducción por las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
      8. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial
      9. Deducción por cuenta ahorro-empresa
    3. La Cuota Diferencial
      1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
      2. Deducciones de la cuota líquida total
  12. La gestión del impuesto
    1. Obligados a declarar
    2. Compensación entre cónyuges
    3. Borrador de declaración
    4. Pago de la deuda tributaria del IRPF
    5. Los pagos a cuenta

Contenido facilitado por Mibufete.com, el departamento jurídico de tu asesoría

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