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Monografías para asesores fiscales

Impuesto Sociedades 2012, a declarar en 2013

Manual correspondiente al ejercicio 2012, a declarar en 2013.


En esta monografía encontrará las principales novedades introducidas en el Impuesto sobre Sociedades a tener en consideración para su declaración en 2013, así como un resumen completo, riguroso y sencillo sobre la normativa IS-2012 aplicable en la declaración de IS a presentar este año 2013 teniendo en cuentas las modificaciones introducidas. A través del documento informático PDF que la contiene, podrá consultarla por materias mediante su índice vinculado o imprimirla en papel.

ÍNDICE
  1. NATURALEZA
  2. ÁMBITO DE APLICACIÓN
  3. LA RESIDENCIA EFECTIVA
  4. DOMICILIO FISCAL
  5. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO
  6. SUJETOS PASIVOS: CONTRIBUYENTES Y EXENCIONES SUBJETIVAS.
    1. Contribuyentes
    2. Exenciones subjetivas
  7. HECHO IMPONIBLE
    1. Aspecto material
    2. Estimación de rentas
    3. Atribución de rentas
  8. LA BASE IMPONIBLE
    1. Concepto y métodos de determinación
    2. El resultado contable
    3. Diferencias entre la normativa fiscal y la normativa contable. Los ajustes 
      extracontables.
    4. Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
      1. AMORTIZACIÓN
      2. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES.
      3. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
      4. GASTOS NO DEDUCIBLES
      5. REGLAS DE VALORACIÓN: REGLA GENERAL Y REGLAS ESPECIALES EN LOS 
        SUPUESTOS DE TRANSMISIONES LUCRATIVAS Y SOCIETARIAS.
      6. OPERACIONES VINCULADAS.
      7. REGLAS DE VALORACIÓN: CAMBIOS DE RESIDENCIA, CESE DE ESTABLECIMIENTOS 
        PERMANENTES, OPERACIONES REALIZADAS CON O POR PERSONAS 
        O ENTIDADES RESIDENTES EN PARAÍSOS FISCALES Y CANTIDADES SUJETAS A 
        RETENCIÓN. REGLAS ESPECIALES.
      8. EFECTOS DE LA SUSTITUCIÓN DEL VALOR CONTABLE POR EL VALOR NORMAL 
        DE MERCADO.
      9. IMPUTACIÓN TEMPORAL.
      10. AJUSTES POR LA LIMITACION EN LA DEDUCIBILIDAD EN GASTOS FINANCIEROS
      11. DIVIDENDOS Y OTRAS RENTAS EXTRANJERAS CON GRAVAMEN ESPECIAL 
        AL 8%.
      12. DIVIDENDOS Y OTRAS RENTAS EXTRANJERAS CON GRAVAMEN ESPECIAL AL 
        10%.
      13. EXENCIÓN POR LA TRANSMISIÓN BIENES INMUEBLES.
      14. EXENCIONES OBJETIVAS O DE CARÁCTER TÉCNICO
        1. Exención por doble imposición internacional
        2. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles.
      15. OBRA BENÉFICO-SOCIAL DE LAS CAJAS DE AHORRO
      16. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
  9. TIPOS DE GRAVAMEN
  10. CUOTA TRIBUTARIA
    1. Cuota íntegra
    2. Cuota líquida
      1. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
        1. Deducciones para evitar la doble imposición interna.
        2. Deducción para evitar la doble imposición internaciona
      2. BONIFICACIONES
      3. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS 
        ACTIVIDADES
    3. Cuota diferencial
  11. GESTIÓN DEL IMPUESTO
  12. 12. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO


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