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Monografías para asesores fiscales

Impuesto Sociedades 2011, a declarar en 2012

Manual correspondiente al ejercicio 2011, para su declaración en 2012.

En esta monografía se dispone de las principales novedades introducidas en el Impuesto sobre Sociedades a tener en consideración para su declaración en 2012, 

Así como un resumen completo, riguroso y sencillo sobre la normativa IS-2011 aplicable en la declaración de IS a presentar este año 2012 teniendo en cuentas las modificaciones introducidas. 

A través del documento informático PDF que la contiene, podrá consultarse por materias mediante su índice vinculado o imprimirse en papel.

 

ÍNDICE

  1. Naturaleza del Impuesto
  2. Ámbito de aplicación
  3. La residencia efectiva
  4. El domicilio fiscal
  5. Período impositivo y devengo
  6. Sujetos pasivo: Contribuyentes y exenciones subjetivas:
    1. Contribuyentes
    2. Exenciones subjetivas
  7. Hecho imponible:
    1. Aspecto material
    2. Estimación de rentas
    3. Atribución de rentas
  8. La base imponible:
    1. Concepto y métodos de determinación
    2. El resultado contable
    3. Diferencias entre la normativa fiscal y contable: Los ajustes extracontables
    4. Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias:
      1. Amortización
      2. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
      3. Provisiones para riesgos y gastos
      4. Gastos no deducibles
      5. Reglas de valoración: Regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
      6. Operaciones vinculadas
      7. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
      8. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
      9. Imputación temporal
      10. Subcapitalización
      11. Exenciones objetivas o de carácter técnico
        1. Exención por doble imposición internacional
        2. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
      12. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro
      13. Compensación de bases imponibles negativas
  9. Tipos de gravamen
  10. Cuota tributaria
    1. Cuota íntegra
    2. Cuota líquida
      1. Deducciones para evitar la doble imposición
        1. Interna
        2. Internacional
      2. Bonificaciones
      3. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
    3. Cuota diferencial
  11. Gestión del Impuesto
  12. Regímenes especiales del Impuesto

 

Contenido facilitado por Mibufete.com, el departamento jurídico de tu asesoría

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