Guía de los modelos tributarios más habituales en España
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En este artículo hacemos una relación y breve descripción de los principales modelos tributarios existentes en España que afectan a autónomos, empresas y particulares, y que toda asesoría fiscal dedicada a la gestión tributaria del contribuyente debe conocer.
PRINCIPALES MODELOS TRIBUTARIOS QUE AFECTAN A AUTÓNOMOS:
- Modelo 036 / 037 – Declaración censal de alta, modificación y baja.
Declaraciones censales utilizadas para comunicar el alta, baja o modificaciones en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. El modelo 037 es la versión simplificada para personas físicas.
- Modelo 130 – Pagos fraccionados IRPF (estimación directa).
Declaración trimestral para realizar pagos fraccionados del IRPF por parte de autónomos en estimación directa, incluyendo ingresos y gastos deducibles.
- Modelo 131 – Pagos fraccionados IRPF (estimación objetiva).
Declaración trimestral del IRPF para autónomos que tributan en el régimen de estimación objetiva (módulos), con un cálculo simplificado basado en índices.
- Modelo 303 – Autoliquidación de IVA.
Declaración trimestral del IVA donde se autoliquida el IVA repercutido e ingresado y se compensa con el IVA soportado deducible.
- Modelo 390 – Resumen anual de IVA.
Declaración resumen anual del IVA que complementa al modelo 303 y recoge toda la información del ejercicio.
- Modelo 347 – Declaración anual de operaciones con terceros.
Declaración anual informativa sobre operaciones con terceros que superen los 3.005,06 € durante el año natural.
- Modelo 349 – Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Declaración informativa mensual o trimestral de operaciones intracomunitarias (entregas y adquisiciones de bienes y servicios con otros países de la UE).
PRINCIPALES MODELOS TRIBUTARIOS QUE AFECTAN A EMPRESAS:
- Modelo 200 – Impuesto sobre Sociedades.
Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades que deben presentar las entidades con personalidad jurídica residente en España.
- Modelo 202 – Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
Declaración de pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, presentada en abril, octubre y diciembre.
- Modelo 232: Declaración informativa de operaciones vinculadas y con paraísos fiscales.
Declaración informativa anual sobre operaciones vinculadas (realizadas entre personas o entidades con relación especial) y operaciones o situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales.
- Modelo 111 – Retenciones de IRPF a trabajadores y profesionales.
Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los rendimientos del trabajo, actividades profesionales, y otras actividades económicas.
- Modelo 115 – Retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos.
Declaración trimestral de retenciones por alquileres de inmuebles urbanos cuando el arrendador es una persona o entidad sujeta a retención.
- Modelo 123 – Retenciones sobre determinados rendimientos del capital mobiliario.
Declaración de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre rendimientos del capital mobiliario y determinadas rentas.
- Modelo 303 y 390.- También aplicables a empresas.
- Modelo 349 y 347 – También aplicables a empresas, según el volumen de operaciones.
PRINCIPALES MODELOS TRIBUTARIOS QUE AFECTAN A PARTICULARES:
- Modelo 100 – Declaración de la Renta (IRPF).
Declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), donde se incluyen los ingresos obtenidos, deducciones aplicables y la cuota resultante.
- Moldeo 145.- Comunicación de datos del trabajador al pagador.
Comunicación de datos al pagador para el cálculo de las retenciones del IRPF en la nómina. Incluye información sobre situación familiar, discapacidad, pensiones compensatorias, entre otros.
- Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio.
Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, obligatoria para quienes superen ciertos límites en bienes y derechos.
- Modelo 210 – IRNR: rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
Declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente, por rentas obtenidas en España (como alquileres, ganancias patrimoniales, etc.).
- Modelo 720 – Declaración de bienes y derechos situados en el extranjero.
Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero que superen los 50.000 € en determinadas categorías.
PRINCIPALES MODELOS TRIBUTARIOS QUE AFECTAN A NO RESIDENTES:
- Modelo 210 – Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
(Igual que en particulares) Declaración del IRNR por rentas obtenidas en España por personas no residentes.
- Modelo 216 – Retenciones e ingresos a cuenta de rentas de no residentes.
Declaración de retenciones practicadas a no residentes por parte de pagadores establecidos en España.
- Modelo 247 – Comunicación de desplazamiento a territorio español por trabajadores.
Comunicación de desplazamiento a territorio español de trabajadores desplazados temporalmente, para aplicar el régimen fiscal especial de no residentes.
OTROS MODELOS TRIBUTARIOS:
- Modelo 115.- Retenciones arrendamiento de inmuebles urbanos.
Declaración trimestral de retenciones practicadas por arrendamientos de inmuebles urbanos. Lo presentan entidades o profesionales que pagan alquileres sujetos a retención.
- Modelo 180.- Resumen anual de retenciones arrendamiento urbano.
Resumen anual de las retenciones declaradas en el modelo 115. Recoge de forma agrupada todos los alquileres sujetos a retención del ejercicio.
- Modelo 184.- Declaración informativa entidades en régimen de atribución de rentas.
Declaración informativa anual de entidades en régimen de atribución de rentas (como comunidades de bienes o sociedades civiles), donde se detallan los ingresos, gastos y rentas atribuidas a los socios.
- Modelo 179.- Declaración informativa cesión de vivienda para fines turísticos.
Declaración informativa trimestral sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, donde se identifican los titulares, cesionarios y los ingresos percibidos.
- Modelo 233.- Declaración gasto de guardería.
Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados, presentada por dichos centros para calcular el incremento de la deducción por maternidad.
- Modelo 840.- Liquidación IAE.
Declaración del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), tanto para alta, baja o variaciones. Obligatorio para quienes estén sujetos al IAE y no estén exentos.
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