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Guías jurídicas para asesores fiscales

Manual Impuesto Sociedades 2018

Normativa aplicable en la autoliquidación del ejercicio 2018

Como venimos haciendo cada ejercicio, hemos preparado un Manual para la Campaña de Sociedades elaborado por nuestro Gabinete Jurídico para asesorías Mibufete.com

La obra consiste en un resumen completo, riguroso y sencillo sobre la normativa del Impuesto sobre Sociedades aplicable para el ejercicio 2018, a presentar ahora en julio de 2019. 

En esta obra hemos tenido en cuenta las modificaciones y novedades introducidas aplicables a dicho ejercicio. 

A través del documento informático PDF que la contiene, puede consultarse por materias mediante su índice vinculado o imprimirse en papel.

ÍNDICE

Introducción: principales novedades aplicables al ejercicio.
  1. Naturaleza
  2. Ámbito de aplicación
  3. La residencia efectiva
  4. Domicilio fiscal
  5. Periodo impositivo y devengo
  6. Sujetos pasivos: contribuyentes y exenciones subjetivas
    1. Contribuyentes
    2. Exenciones subjetivas
  7. Hecho imponible
    1. Aspecto material
    2. Estimación de rentas
    3. Atribución de rentas
  8. La base imponible
    1. Concepto y métodos de determinación
    2. El resultado contable
    3. Diferencias entre la normativa fiscal y la normativa contable: los ajustes extracontables
    4. Correciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
      1. Amortización
      2. Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
      3. Provisiones para riesgos y gastos
      4. Gastos no deducibles
      5. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias 
      6. Operaciones vinculadas
      7. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. reglas especiales.
      8. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
      9. Imputación temporal
      10. Ajustes por la limitacion en la deducibilidad en gastos financieros
      11. Exenciones objetivas o de carácter técnico
        1. Exención por doble imposición internacional
        2. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
      12. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro
      13. Compensación de bases imponibles negativas
  9. Tipos de gravamen
  10. Cuota tributaria
    1. Cuota íntegra
    2. Cuota líquida
      1. Deducciones para evitar la doble imposición
      2. Deducciones para evitar la doble imposición interna
      3. deducción para evitar la doble imposición internacional
      4. Bonificaciones
      5. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
    3. Cuota diferencial
  11. Gestión del impuesto
  12. Regímenes especiales del impuesto
Normativa aplicable:
  • Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
  • Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
Recursos adicionales:

Los usuarios de nuestro Gabinete Jurídico Mibufete.com también tienen a su disposición los siguientes contenidos sobre la materia:
  1. Práctico IS vLex, donde encontraréis una obra práctica que trata este impuesto desde un enfoque más prácticos con contenidos y recursos relacionados. 

Contenido facilitado por Mibufete.com, el departamento jurídico de tu asesoría

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